Отчёт о движении денежный средств (ОДДС) показывает, сколько денег пришло и ушло, какая сумма доступна сейчас. Это как удобная выписка из банка, только со всех счетов, сейфов, касс и карт бизнеса. Он предупредит, если вы потратили больше, чем получили, и дело идёт к кассовому разрыву.
Отчёт о прибылях и убытках (ОПиУ) помогает оценить эффективность бизнес-модели: выручку, расходы, прибыль, рентабельность. Он показывает, какую сумму заработал бизнес и сколько осталось после всех расходов.
Чтобы найти возможности для роста бизнеса или источник его проблем, важно собрать оба отчёта, регулярно их заполнять и анализировать не реже раза в месяц. Так вы получите больше информации, если будете смотреть на показатели в динамике.
ОДДС и ОПиУ помогут ответить на вопрос: «Где деньги?»
Это управленческие отчёты, которые позволяют отслеживать финансовое состояние бизнеса и помогают принимать решения, опираясь на цифры.
«Собственник производственной компании был уверен: чем больше оборот, тем больше должна быть прибыль. Поэтому он хотел увеличить оборот в два раза. ОДДС и ОПиУ в компании не было.
Оборот рос, но денег постоянно не хватало, а компания всё больше кредитовалась. Реальную ситуацию собственник увидел, только когда мы собрали ОДДС и ОПиУ. После этого фокус бизнеса сместился с "надо больше продавать" на "сколько мы зарабатываем на этом росте". Мы начали разбирать уровни прибыли, отдельно смотреть влияние разных расходов на конечный результат. Особенно пристально работали с процентами по кредитам.
В результате за два года рентабельность выросла с 3% до 15%, а компания впервые за 16 лет вышла на рекордную чистую прибыль: более 20 миллионов рублей в месяц», — Елена Рендаревская, финансист и консультант по управленческому учёту.
По отчёту о движении денежных средств (ОДДС) можно отследить, сколько денег и откуда приходит на счета бизнеса, как вы их тратите. Сам по себе он позволит:
- Понять, почему на вашем счёте сейчас именно такая сумма.
- Сравнить направления бизнеса и узнать, по какому тратится больше средств.
- Увидеть, сколько денег вложил или снял собственник.
- Отследить, какие суммы уходят на кредиты и займы.
В отчёте о прибылях и убытках (ОПиУ) вы увидите:
- Какую прибыль получила компания и насколько бизнес рентабелен.
- Сколько денег можно вывести как дивиденды.
- Достаточно ли спроса и правильно ли установлена цена, чтобы хватило на расходы.
- Бизнес на самом деле развивается или оборот и количество работы растёт, а прибыль не меняется.
- На чём бизнес зарабатывает, а что только создаёт дополнительную нагрузку.
Оба отчёта вместе помогают ответить на вопрос: «Где деньги?» Их может не быть, потому что стоимость продукта не покрывает расходы на его создание и продажу. А может, с ценой всё в порядке, просто всё уходит на кредиты. Или клиенты долго не платят и приходится отдельно собирать долги.
Без этих отчётов собственник часто начинает использовать банковский счёт как главный финансовый показатель бизнеса: денег много — всё хорошо, денег мало — проблемы. Но это опасно: остаток денег на счёте не показывает, сколько бизнес заработал и насколько эффективно он построен. Отчёты нужны, чтобы вовремя заметить проблему и понять, на каком именно уровне она возникла: в бизнес-модели или в движении денег, и куда идти разбираться дальше.
А теперь о каждом отчёте подробнее.
ОДДС: что происходит с деньгами бизнеса
Отчёт о движении денежных средств — база финансового учёта, на его основе собираются другие отчёты. Ещё его называют кэшфлоу.
В отчёте есть данные обо всех движениях денег в течение месяца. Он состоит из нескольких частей:
- Сумма денег на начало периода — сколько средств было на всех счетах и в кассе первого числа месяца.
- Поступления — деньги, которые пришли в бизнес. Например, оплата от клиентов, проценты по вкладам, деньги, полученные в кредит.
- Списания (иногда называют «Выбытия») — все траты денег бизнеса. Например, на зарплату, аренду, погашение кредита, расчёты с поставщиками, уплату налогов, покупку ресурсов.
- Денежный поток (может называться «Изменение денег за период») — показывает, на какую сумму изменились остатки денег по итогам месяца. Их стало больше или меньше и насколько.
- Сумма денег на конец периода — сколько средств осталось по итогу месяца во всех кассах, сейфах, на счетах и картах.
Может показаться, что ОДДС похож на Книга учёта доходов и расходов — документ для налогового учёта ИП и компаний на УСН.КУДиР, в котором тоже описывают, сколько денег пришло и куда бизнес их потратил. Отличие в том, что ОДДС составляют для удобства предпринимателя, а не налоговой. Поэтому все операции объединяются в группы — статьи. Например, затраты на такси, грузовое такси и курьера объединяются в статью «Доставка». 20−30 статей легче анализировать, чем длинный список операций.
Как составить ОДДС: пошаговый план
В первую очередь лучше определиться, зачем вам ОДДС, уверена консультант по управленческому учёту Елена Рендаревская: «Собирать отчёт ради отчёта нет никакого смысла. Он нужен не для того, чтобы у предпринимателя появилась ещё одна таблица, а чтобы он мог посмотреть на неё и принять решение. Поэтому я бы начинала не со списка статей, а с вопроса: что вы хотите увидеть? Куда уходит больше всего денег? Сколько денег забирает обслуживание кредитов? Какие платежи вы хотите контролировать отдельно?»
Шаг 1. Создайте статьи операций. Определите, какие статьи поступлений и выбытий есть в вашем бизнесе и зафиксируйте их в табличке.
Рекомендую определять перечень статей по принципу существенности. Например, если доля статьи «Канцелярия» менее 1%, отдельно такую категорию я не выделяла бы. Если нужно, можно объединить такие мелкие статьи в какую-то группу, например, «Прочие административные расходы», а внутри группы, когда возникает потребность, раскрывать субстатьи и просматривать их динамику и долю.
Шаг 2. Определите вид деятельности каждой статьи:
- Операционный. Основная деятельность компании. Например, продажи, платежи по аренде офиса, выплата зарплаты.
- Инвестиционный. Поступления и списания, влияющие на будущее компании. Например, покупка нового оборудования, лизинг, проценты, полученные от инвестиций и прочие вложения.
- Финансовый. Денежные потоки, относящиеся к финансированию компании: получение кредита, ввод средств, дивиденды.
Дополнительно можно группировать статьи по направлениям бизнеса.
Шаг 3. Определите правила, по которым операции будут относиться к статьям. Например, в статью «Закупка товара» входит только то, что купили для перепродажи. А вода и канцелярия, которые нужны для команды, — это «Нужды офиса».
Шаг 4. Разнесите операции за последний месяц по новым статьям. ОДДС составляют по факту совершения операций: оплата прошла — её записали в отчёт. Так фиксируют все движения денег по всем счетам, кассам и картам компании. В дальнейшем отчёт заполняйте один или несколько раз в неделю в зависимости от бизнеса.
Информацию для отчёта берите в банковских выписках, кассовой книге и программах для бухучёта, таких как 1С, если вы их ведёте.
Я бы обязательно проверила полноту данных ОДДС. У бизнеса может быть несколько расчётных счетов, касса, корпоративные карты, иногда наличные. ОДДС должен собирать фактическое движение денег по всему бизнесу, иначе собственник анализирует только ту часть картины, которая попала в таблицу.
.xls
Бланк отчёта о движении денежных средств (ОДДС)
О чём говорят цифры в ОДДС
Когда операции сгруппированы по статьям, можно изучить отчёт. Его анализируют обычно раз в месяц. Рассматривать лучше периоды от 6 месяцев, так как динамика за короткий срок может быть не такой показательной:
- Изучите, как менялись поступления в целом. Если они снижаются — это тревожный знак, и важно разобраться, в чём дело. Но если они растут — это не гарантия, что у бизнеса всё в порядке. Возможно, это не деньги за товары или услуги, а получение кредита или продажа имущества.
- Проанализируйте общую сумму списаний. Если поступления и списания растут одновременно — это логично. Но если списания растут, а поступления — нет, стоит разобраться, почему. Возможно, всё в порядке и у клиентов просто отсрочка платежа, а может быть, бизнес неудачно вложился в рекламу.
- Изучите изменение денег за месяц. Если сумма отрицательная, значит, бизнес потратил больше, чем получил. В идеале такого быть не должно, но это не всегда плохой знак. Например, если предприниматель несколько месяцев копил на новый станок и потом купил его, в этой строчке тоже может быть минус.
- Посмотрите на остаток на конец периода. Он должен быть положительным: минус означает, что бизнес в кассовом разрыве. Если сейчас остаток положительный, но постепенно снижается, есть риск попасть в кассовый разрыв в будущем.
- Вникните в отдельные статьи. Найдите те, которые выросли или упали по сравнению с прошлыми периодами, и выясните, почему это произошло. Например, увеличились поступления с маркетплейсов, потому что там запустили удачную рекламу. Или статья «ремонт» выросла из-за внезапной поломки станка.
Разберём пример отчёта за 3 месяца на скриншотах ниже. Поступления и списания снизились в апреле и ещё больше в мае. В апреле бизнес ушёл в минус — это видно по строке «Изменение денег за период». Но так как оставались деньги с прошлого месяца, кассовый разрыв не наступил и остаток денег на конец периода положительный.
Дальше можно увидеть, из-за каких статей это произошло. Поступления от маркетплейсов и от онлайн-продаж сократились, а оптовые продажи выросли. Большая часть списаний в апреле снизилась, а в мае вообще упала до нуля. Но хорошего в этом мало: скорее всего, у бизнеса нет заказов, и поэтому нужно меньше тратиться на доставку, сырьё и эквайринг. При этом траты на зарплату в апреле были больше обычного — возможно, это связано с наймом.
ОПиУ: сколько бизнес зарабатывает
Отчёт о прибылях и убытках иногда отчёт называют P&L (Profit & Loss). Отчёт строится так: наверху таблицы фиксируется выручка, а из неё поэтапно вычитают расходы. Таким образом вычисляют прибыль и затем считают её рентабельность.
Прибыль = выручка — расходы
Выручка — это сумма, которую бизнес заработал за определённый период. Она считается по выполненным обязательствам, то есть предоплата в выручку не попадает, а вот цена сделанных проектов или проданных товаров попадает.
Допустим, в сентябре вы сделали работу для клиента за 1 миллион рублей, но заплатит он вам в октябре. В ОПиУ эта сумма войдёт в выручку в сентябре, потому что именно в сентябре бизнес выполнил работу и заработал этот миллион. В ОДДС в сентябре этого миллиона вообще не будет: деньги ещё не пришли. Они появятся там только в октябре, когда клиент фактически заплатит. И наоборот: в сентябре клиент перечислил аванс за работу, которую вы будете выполнять в октябре. В ОДДС деньги уже есть в сентябре — они пришли на счёт. Но в ОПиУ он войдёт в выручку только в октябре, когда бизнес фактически выполнит работу.
Расходы — ресурсы, которые пришлось потратить, чтобы получить эту выручку. Делятся по типам, чтобы можно было оценить эффективность по разным направлениям, а не вперемешку. Подробнее о видах расходов в следующем разделе.
Прибыль тоже делится по разным уровням в зависимости от того, какие расходы вычитать из выручки. Это помогает понять, с какими именно расходами работать, чтобы бизнес стал эффективнее.
Рентабельность — процент прибыли от выручки. Её полезно анализировать, чтобы оценить, насколько эффективно бизнес распоряжается деньгами.
Рентабельность = прибыль / выручка x 100%
Ниже — пример заполненного ОПиУ.
Как составлять ОПиУ: пошаговый план
Шаг 1. Соберите информацию о доходах и расходах из всех источников: цифровой бухгалтерии, отчёта отдела продаж, актов выполненных работ, товарных накладных, УПД.
Шаг 2. Составьте список статей. Они могут во многом совпадать со статьями ОДДС, но есть и отличия. Это одна из причин, почему оба отчёта лучше составлять вместе:
- В расходы ОПиУ не входят платежи по телу кредита, только проценты. Потому что в выручку не входят деньги, которые вы получили в кредит, а входит только то, что вы заработали на услугах и товаре.
- Крупные покупки, обычно от 100 тысяч рублей, в ОДДС записывают полностью, а в ОПиУ их постепенно списывают небольшими суммами с помощью Перенос стоимости актива, например, техники или мебели, в расходы частями в течение всего времени их службы.амортизации.
- НДС есть в ОДДС, но в ОПиУ его нет ни в выручке (туда включают суммы без НДС), ни в расходах. Потому что плательщик этого налога — конечный клиент, а бизнес просто временно хранит у себя деньги, пока не перечислит их государству.
Шаг 3. Разделите статьи по видам расходов. Чаще всего в шаблонах и системах учёта есть такие виды расходов:
- Переменные. Они напрямую зависят от выручки: больше продали товаров или оказали услуг, больше расходов. Например, премия, закупка товара для перепродажи, эквайринг.
- Производственные. Это всё, что связано с созданием продукта компании: зарплаты сотрудников, себестоимость проданной продукции, электроэнергия. Часть этих расходов будет переменной, а часть — постоянной, то есть не будет меняться из-за объёмов продаж. Например, аренда производственных помещений.
- Косвенные. Их нельзя напрямую отнести к производству какого-то одного товара или услуги, они нужны для работы бизнеса в целом. Сюда входят расходы административные (зарплаты руководителей и бухгалтеров, аренда офиса) и коммерческие (реклама, зарплата маркетолога, отдела продаж).
- Расходы ниже Прибыль до вычета процентов по кредитам, налогов и амортизации.EBITDA, или прочие расходы, — это амортизация, проценты по кредитам и налоги.
Не обязательно делить статьи расходов на все эти виды: для начала может быть достаточно отделить постоянные расходы от переменных.
Если в вашем бизнесе несколько направлений, можете разделить расходы и выручку по ним тоже. Косвенные расходы не делятся по направлениям, так как они относятся ко всей деятельности бизнеса. Это, например, аренда офиса, зарплата административных работников.
«Не нужно с первого месяца делать 50 статей и 15 аналитических разрезов»: Елена Рендаревская, консультант по управленческому учёту
Начните с той детализации, которая позволяет вам принимать решения. Если потом выяснится, что будет полезно отдельно видеть прибыль разных направлений, продуктов или проектов, добавите эту аналитику.
В проектном бизнесе может быть важно видеть экономику каждого проекта. В рознице — магазинов, категорий и каналов. В производстве — продуктов и направлений, производственных и коммерческих расходов.
Каждая дополнительная аналитика должна отвечать на конкретный управленческий вопрос. Например: какой канал продаж даёт не только выручку, но и финансовый результат? Какой филиал эффективен? Какое направление потребляет деньги, а какое их генерирует?
Шаг 4. Вносите данные по каждой статье за месяц. Если ОДДС нужно заполнять по каждой отдельной операции, то в ОПиУ можно внести сразу готовую сумму в нужную статью и возвращаться к нему раз в месяц.
.xls
Шаблон ОПиУ
О чём говорят цифры в ОПиУ
После составления ОПиУ стоит изучить его показатели в динамике за несколько месяцев.
Посмотрите на выручку и расходы. Выручка в идеале должна расти. Расходы могут увеличиваться, но если при этом выручка не меняется, стоит найти причину. Рассмотрите отдельные статьи и обратите внимание на то, что изменилось.
Сравните прибыль на разных уровнях. Это поможет найти, в каких расходах проблема. Обычно выделяют следующие виды прибыли:
- Маржинальная прибыль, или маржа, — выручка без переменных расходов. Её должно быть достаточно, чтобы покрыть все постоянные расходы, например, аренду или зарплату бухгалтера.
- Валовая прибыль — выручка без переменных и производственных расходов. По ней можно сравнивать разные направления бизнеса.
- Операционная прибыль — выручка без переменных, производственных и косвенных расходов. Показывает общую эффективность бизнес-модели без учёта налогов и процентов по кредитам.
- Чистая прибыль — выручка минус все расходы. Главный показатель, финальный результат работы бизнеса. Эту сумму можно потратить на дивиденды или вложить в развитие.
Я бы не начинала анализ с чистой прибыли. Гораздо полезнее посмотреть, как она получилась. Какая у бизнеса выручка, сколько стоит непосредственно произвести продукт или оказать услугу, что остаётся после этого, сколько съедают коммерческие и административные расходы. Тогда ОПиУ начинает объяснять бизнес, а не просто выдаёт одну цифру внизу таблицы.
Изучите рентабельность. Её можно подсчитать по каждому виду прибыли. Например, если маржинальную прибыль разделить на выручку, получится рентабельность по маржинальной прибыли или маржинальность.
Изучить только прибыль в рублях недостаточно, потому что рентабельность может падать, даже если прибыль становится больше. Это значит, что бизнес приносит деньги, но менее эффективно, чем раньше.
Например, собственник принял решение участвовать в акции и значительно снизил цену. Рентабельность в процентном значении сократилась, но за счёт роста количества продаж сумма прибыли в абсолютном выражении увеличилась. Таким образом, сработал эффект роста объёмов реализации.
Ещё рентабельность помогает понять, расходы растут пропорционально спросу или они слишком большие даже с учётом повышения продаж.
Пример. На скриншоте ниже мы видим, что косвенные расходы выросли с 376 тысяч до 585 тысяч. Однако вместе с ними выросла и рентабельность по операционной прибыли. Это значит, что расходы увеличиваются, но выручка увеличивается быстрее.
Какие выводы можно сделать из двух отчётов вместе
Выше мы рассказали, на что смотреть отдельно в каждом отчёте, но для большей полноты картины их стоит анализировать вместе.
Можно посмотреть на ОДДС, увидеть много поступлений и решить, что месяц прекрасный. Но среди этих денег могут быть авансы клиентов, кредит, займ собственника: денежный поток есть, но это не прибыль. А может быть так, что бизнес хорошо отработал, заработал прибыль, но клиенты рассчитаются только в следующем месяце. По банковскому счёту результат выглядит плохо, а по ОПиУ — хорошо.
Ниже — примеры анализа обоих отчётов за два месяца.
Первый пример: ОПиУ и ОДДС одного бизнеса за январь. По ОПиУ бизнес выглядит хорошо: выручка — 397 тысяч рублей, валовая прибыль — 232 тысячи, чистая прибыль — 130 тысяч.
В ОДДС за тот же месяц операционная деятельность принесла 181 тысячу рублей, но на финансовую деятельность ушло 143 тысячи. В результате денежный поток — всего плюс 37 тысяч.
Бизнес заработал 130 тысяч чистой прибыли, а по факту денег стало больше только на 37 тысяч. Нужно разобраться, почему финансовая деятельность забрала столько денег. И понять, это разовая ситуация или так происходит каждый месяц. Возможно, это кредит или займ, платежи по телу которого не влияют на ОПиУ. А может быть, собственник вывел средства из бизнеса.
Второй пример: ОДДС и ОПиУ этого же бизнеса за апрель. По ОПиУ выручка — 197 тысяч, валовая прибыль — около 100 тысяч. Но уже после косвенных расходов бизнес получает операционный убыток 45 тысяч рублей, а чистый убыток составляет 48 тысяч.
В январе рентабельность по чистой прибыли была 33%, а в апреле она стала минус 24%. При этом рентабельность по валовой прибыли изменилась не так сильно: с 58 до 51%. Скорее всего, из-за снижения выручки производственные расходы сократились, а косвенные — нет. Поэтому бизнесу просто не хватает денег на аренду и зарплаты административных сотрудников.
ОДДС тоже показывает отрицательные значения: операционная деятельность — 136 тысяч, финансовая деятельность — 61 тысяча, денежный поток — 197 тысяч.
Бизнес в апреле убыточен, но денег он потерял существенно больше, чем видно в ОПиУ. Важно понять два момента:
- Почему возникла разница между убытком 48 тысяч в ОПиУ и денежным потоком минус 197 тысяч. Возможно, заплатили не все клиенты, которым бизнес оказал услуги и продал товар.
- Как вышло, что с января по апрель выручка упала почти в два раза, а косвенные расходы при этом увеличились почти в полтора. Что произошло на рынке, какие решения предпринимателя так повлияли на это.
Финансовые отчёты хорошо показывают, что произошло, но причина часто находится за пределами таблиц. Нужно возвращаться в бизнес и вспоминать, что делали: изменили цены, дали скидки, наняли людей, увеличили маркетинг, скорректировали ассортимент, закупили больше товара, взяли кредит, запустили новое направление. Поэтому хорошая управленческая отчётность для меня не ставит точку в разговоре, а вызывает правильные вопросы к бизнесу.
Ошибки при составлении отчётов
«Частая ошибка: пытаться сразу построить идеальный отчёт с огромным количеством статей. На старте чем проще — тем лучше. Если у вас 70 статей расходов, но вы не понимаете, что делать с этой информацией, такая детализация только мешает. Аналитику стоит добавлять тогда, когда вы понимаете, на какой ваш вопрос она отвечает.
Гораздо полезнее посмотреть на отчёты и подумать, что теперь вы видите про свой бизнес, чего не видели раньше? И какое решение можете на основании этого принять? Если вы не знаете, то, скорее всего, пока отчёты собраны не под задачи бизнеса», — Елена Рендаревская, консультант по управленческому учёту.
Как исправить частые ошибки при составлении отчётов
| Ошибка | Пояснение | Как исправить |
|---|---|---|
| Делать слишком много статей в ОДДС и ОПиУ | В отчётах должно быть легко ориентироваться, иначе из инструмента предпринимателя они превращаются в непонятные таблицы | Не выделяйте траты меньше 1% в одну статью, объединяйте их в небольшие группы. Например, траты на канцелярию и доставку воды можно убрать в «Офисные расходники» |
| Заполнять ОПиУ и ОДДС от случая к случаю: вспомнили — заполнили, забыли — пробел в отчёте | Отчёт за отдельный месяц тоже может быть полезен, но гораздо нагляднее отслеживать изменения в динамике и видеть, как ваши решения влияют на финансовый результат | Назначьте ответственного за заполнение, это может быть финансовый директор или финансовый менеджер. Также составьте регламент, в котором прописано, кто и как часто вносит данные |
| Называть статьи непонятно | Например, из названия статьи «Васнецов основное» непонятно, что в ней скрывается | При формировании статей прописывайте, из каких операций она складывается. Если назвать статью «Аренда склада», даже новые сотрудники поймут, что она значит |
| Неправильно понимать основные принципы формирования отчётов и показателей в них | Не обязательно разбираться во всех тонкостях учёта. Но если не отличать выручку от остатка денег на счёте, не получится составить и проанализировать отчёты | Убедитесь, что до конца разобрались в денежном потоке, рентабельности, расходах, выручке и прибыли |
Подпишитесь на нашу рассылку
Частые вопросы об ОДДС и ОПиУ
Почему прибыль не совпадает с деньгами на счёте?
У этого несколько причин:
- Прибыль не зависит от того, когда придут деньги на счёт. Её считают по выполненным обязательствам: проданным товарам, оказанным работам и услугам. Если у бизнеса есть аванс или клиенты могут платить с отсрочкой, прибыль не будет совпадать с деньгами на счёте.
- Крупные траты учитываются при расчёте прибыли через амортизацию: не сразу всей суммой, а частями. Если предприниматель купил новый станок, на счёте денег сразу станет меньше. А из прибыли его стоимость будут вычитать в течение всего срока службы.
- При расчёте прибыли не учитывают тело кредита, только проценты: ни когда его получают, ни когда отдают. А на состояние счёта кредит влияет.
Так что если ваша прибыль не совпадает с деньгами на счёте, проверьте, все ли клиенты вам заплатили, не делали ли вы крупные покупки и какая у бизнеса кредитная нагрузка.
С какого управленческого отчёта начинать, если нет ничего?
Первый управленческий отчёт — ОДДС. Во-первых, потому что он помогает отслеживать, сколько денег есть у бизнеса прямо сейчас, и в состоянии ли он заплатить поставщикам или выдать зарплату. А во-вторых, в нём проще разобраться. По сути, он представляет из себя выписку из банка, только по всем источникам денег бизнеса: сейфам, кассам, счетам, картам. Чтобы его заполнить, не нужно разбираться в принципиально новых способах учёта денег или терминах.
Сколько статей должно быть в справочнике?
Управленческие отчёты нужны, чтобы предприниматель мог принять бизнес-решения, поэтому включите в них столько статей, сколько вам будет удобно анализировать. На старте чем проще отчёты — тем лучше, не стоит сразу делать сильную детализацию на несколько десятков пунктов. Обычно расходы, которые занимают меньше 1%, не выделяют в отдельную статью. Но со временем вы поймёте, за какими тратами будет полезно следить отдельно, и что можно сгруппировать, а что — разделить.
Нужен ли третий управленческий отчёт — баланс?
Для полной картины нужны все три управленческих отчёта:
- ОДДС показывает, сколько денег можно использовать прямо сейчас, хватит ли их на аренду или зарплату.
- ОПиУ помогает понять, работает ли сама бизнес модель, окупает ли цена расходы, достаточно ли продаж, бизнес приносит прибыль или работает в убыток.
- Баланс поясняет, что есть у бизнеса: запасы, имущество или только Деньги, которые клиенты должны заплатить бизнесу, но ещё не заплатили.дебиторка. И откуда на это деньги: из кредитов, прибыли или личных средств собственника.
Часто именно баланс помогает разобраться в ситуации, когда прибыль есть, а денег на счёте не хватает. Он покажет, сколько бизнесу должны клиенты и кому должен сам предприниматель. И иногда именно этой информации не хватает, чтобы понять, как стабильно работать и развиваться. Например, когда с ценами и расходами всё в порядке, но нужно собрать дебиторку и закрыть часть кредитов.
Как часто вести и анализировать управленческие отчёты?
Часто управленческие отчёты заполняют раз в месяц. Делать это реже мало смысла: важно отслеживать актуальное состояние бизнеса сейчас, а не в начале квартала.
Можно заполнять и чаще, например, раз в неделю. Это подойдёт, если в вашем бизнесе ситуация быстро меняется и вы спустя пару дней уже видите последствия своих решений. Но это дополнительная нагрузка на сотрудника, который будет этим заниматься: на заполнение отчётов уходит время. Поэтому подумайте, в чём принципиальная выгода видеть отчёты раз в неделю, а не раз в месяц.
Где заполнять ОДДС и ОПиУ?
В готовых шаблонах Excel или Google Таблицах. Хороший вариант для начала: вы сможете понять, какие статьи вам нужны, как группировать расходы, чтобы было проще сделать выводы, чего не хватает для полной картины. В таблицах достаточно функций, чтобы их хватало для небольшого бизнеса.
В специальных сервисах или программах (например, 1С, ПланФакт, Финтабло). Подходят, если нужно отслеживать много статей, делать сложные группировки или автоматизировать сбор отчётов. Это удобно, но не всегда помогает принять решение. В любом случае первые отчёты будет полезно собрать вручную, чтобы лучше понять, как они работают.
Какие есть методы составления ОДДС?
Есть два метода составления ОДДС: прямой и косвенный.
При использовании прямого метода, или метода «сверху вниз», денежные операции записывают по факту совершения. Например, выплатили зарплату в сентябре и отобразили в том же месяце.
Косвенный метод, или метод «снизу вверх», строится на информации из других отчётов, таких как ОПиУ и баланс. Этот способ используется реже.
Чаще всего ОДДС составляют по факту совершения операций: оплата прошла — её записали в отчёт. Так фиксируют все движения денег по всем счетам и картам компании.
