Организация работает на УСН 6%. В налоговой говорят, что доходом считается всё, что поступает нам на расчётный счёт и в кассу. Но не можем разобраться в следующих двух ситуациях. Мы — точка общественного питания, работаем по договору оказания услуг с сервисом доставки еды Яндекс.Еда. Клиент делает заказ через сервис на сумму 1000 рублей, Яндекс.Еда получает деньги от клиента и затем переводит нам их на расчётный счёт после удержания своей комиссии 350 рублей. То есть нам на счёт поступает 650 рублей. Сервис выставляет нам счёт на оплату своих услуг, но они сами удерживают комиссию и перечисляют нам сумму уже за вычетом этой комиссии.
В отчёте агента об исполнении поручения указано:
«Яндексом были произведены следующие юридические и фактические действия, предусмотренные Поручением в рамках Договора: Яндексом по поручению Ресторана совершены действия от своего имени, но за счет Ресторана, по приему безналичных и, с привлечением субагентов, наличных платежей Пользователей в пользу Ресторана, осуществляемых в качестве оплаты Товаров в Заказах, оформленных на Сервисе, а также от имени и за счет Ресторана по оплате Доставщику стоимости доставки Товара до Пользователя по договорам, предусмотренным п. 3.12 Договора, согласно Договору».
Вопрос такой: мы должны в налогооблагаемой базе указывать 1000 рублей или 650, так как мы получили на расчётный счёт только эти деньги, и неважно, что Яндекс.Еда удержал 350 рублей в качестве комиссии?
Но тут же сразу всплывает вопрос по эквайрингу. Мы сотрудничаем с банком, которые удерживает 2 процента комиссию за свои услуги. И если клиент платит 1000 рублей, то мы получаем только 990. Но согласно множеству разъяснений Минфина, мы должны указать 1000 рублей как налогооблагаемую базу. Или я что-то неверно понимаю?
Алла Нагородная
ЭкспертДобрый день!
Совершенно верно, Ваша налогооблагаемая база, в данном случае, составляет 1000 рублей, так как все удержанные комиссии и вознаграждения это уже Ваши расходы, а на Вашей системе налогообложения они не учитываются. Соответственно и в первом и во втором случае в КУДиР Вы включаете сумму без учета произведенных расходов (в Ваших примерах это 1000 рублей).
Более подробную консультацию, а так же помощь в сдаче отчетов и ведению учета Вы сможете получить по телефону 8 495 151 99 60 или оставив заявку на почту zayavka@buhuchet-online.ru
Юлия Александрова
ЭкспертДобрый день.
В налогооблагаемой базе должны указывать 1000 рублей. т.к. это ваша выручка. А расход по выручке 350 рублей комиссия Яндекса. В случае с банком тоже самое вы указываете в КУДиР полностью выручку, а комиссия банка это расход.
Для более подробной платной консультации можете обращаться по т.89 651 023 154 или на электронную почту julia197@mail.ru
Леляна Астахова
Здравствуйте.
Да налогооблагаемой базой будет 1000 руб. Переходите УСНО 15% и тогда сможете уменьшить выручку на свои расходы в виде разных комиссий.
Борис Полянин
Вашим доходом является то, что платит клиент за товары, работы и услуги. Клиент платит 1000 Яндексу — это Ваш доход, 350 удержания Яндекса — Ваш расход. Тоже самое с эквайрингом — Клиент платит картой 1000 — это Ваш доход, 10 комиссия банка — Ваш расход. То, что в ИФНС отвечают невпопад, это не новость. Однако, в случае проверки они точно знают где ваш доход, а где нет.