При каких условиях действует НДС 0% у гостиниц в 2026 году?

Question

При каких условиях действует НДС 0% у гостиниц в 2026 году?

С
Светлана

Есть льгота НДС по ставке 0% у гостиниц (вид деятельности ОКВЭД 55.20: Деятельность по предоставлению мест для краткосрочного проживания). При этом возможно превышение лимита по доходам с 20 млн рублей, в связи с чем возникает уплата НДС. Если лимит не соблюден, гостиница обязана платить 5%? или все-таки 0%? Как лимит по доходам влияет на эту льготу?

1

21 ноября 2025

Ответы

Алексей Мошкин Эксперт · Answer 1

Здравствуйте! Ознакомились с вашим вопросом. В вашем случае применение нулевой ставки НДС для гостиничной деятельности в 2026 году регулируется следующим законодательством. Согласно подпункту 19 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации: "Налогоплательщики, оказывающие услуги по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения, которые являются объектами туристской индустрии, указанными в абзаце первом подпункта 18 настоящего пункта, вправе в отношении указанных услуг применять налоговую ставку 0 процентов до наступления наиболее поздней из следующих дат: 31 декабря 2030 года включительно;" Эта льгота действует до 31 декабря 2030 года включительно, что означает ее полное применение в 2026 году. Чтобы применять нулевую ставку НДС, гостиница должна соответствовать двум обязательным условиям. Во-первых, организация должна применять основную систему налогообложения (ОСНО). На упрощённой системе налогообложения (УСН) нулевая ставка НДС не применяется, так как компании на УСН вправе уплачивать НДС по ставкам 5% или 7%, либо переходить на полные ставки 20%. Во-вторых, гостиница обязана быть включённой в Единый реестр классифицированных средств размещения, утверждённый приказом Минэкономразвития России. Лимит в 20 млн рублей НЕ применяется к гостиницам на ОСНО. Лимит 20 млн рублей был введён с 2026 года для компаний на УСН, которые получили право применять пониженные ставки НДС 5% и 7%. Для гостиниц на ОСНО, включенных в реестр, нулевая ставка НДС действует независимо от размера доходов. Для более подробной информации напишите мне в телеграмм @Alexey9519588113. Буду рад ответить на ваши вопросы!