Проверьте на сайте налоговой, какие льготы действуют в вашем регионе и есть ли в нём налоговые каникулы. Если вы ведёте бизнес в моно- или закрытом городе, посмотрите, есть ли он в списках территорий опережающего развития — это тоже даёт льготы.
Если вы открываете бизнес в сфере туризма, производства, IT или планируете работать в порту, присмотритесь к особым экономическим зонам. А если вы только выбираете сферу, обратите внимание на образование, медицину, промышленность и IT-бизнес — в этих направлениях целый список льгот.
Выберите специальный налоговый режим
Кроме ОСНО существуют специальные режимы: они позволяют платить меньше налогов, но у каждого есть ограничения по доходу, числу сотрудников и видам деятельности.
Упрощённая система налогообложения
УСН подходит бизнесу:
- со штатом меньше 130 человек;
- годовым доходом ниже 490,5 миллиона рублей;
- остаточной стоимостью до 218 миллионов рублей.
УСН заменяет налог на прибыль, НДФЛ за индивидуального предпринимателя, налог на имущество. А если выручка меньше 20 миллионов рублей, можно не платить ещё и НДС.
Ставки на выбор: 6% от доходов или 15% с доходов минус расходы. В некоторых регионах ставки снижены до 1 и 5%. Например, IT-бизнес в Санкт-Петербурге платит 1% от доходов или 5% от доходов минус расходы.
Формально сменить юридический адрес или прописку ИП ради пониженных ставок не получится: при переезде бизнес ещё три года платит налог по ставке, которая была в прошлом регионе по статье 346.21 НК.
Узнайте, какая ставка действует в вашем регионе, на сайте ФНС в разделе про УСН.
Автоматизированная упрощённая система налогообложения
АвтоУСН или АУСН — это эксперимент, который действует до конца 2027 года, его смысл в том, чтобы упростить отчётность и автоматически считать налоги.
Перейти на АвтоУСН можно, если вы:
- наняли не больше 5 сотрудников;
- заработали за год до 60 миллионов рублей;
- имеете То, что бизнес использует в работе долгое время: недвижимость, станки, транспорт.основных средств меньше, чем на 150 миллионов рублей;
- зарегистрировали бизнес в любом регионе, кроме Нижегородской области — она не участвует в эксперименте; список можно проверить на сайте АУСН;
- не совмещаете АУСН с другими налоговыми режимами;
- платите зарплату только по безналу;
- открыли расчётный счёт в уполномоченном банке, полный список на сайте налоговой.
Ставки на АУСН: 8% от доходов или 20% от доходов минус расходы. На этом режиме не нужно платить НДС и страховые взносы за себя и сотрудников. Чем ещё АУСН отличается от УСН и других специальных режимов, мы рассказывали в отдельной статье.
Патентная система налогообложения
ПСН могут использовать ИП, со штатом до 15 сотрудников и доходами от деятельности, для которой вы получили патент, ниже 20 миллионов рублей.
Есть и другие ограничения, которые зависят от сферы бизнеса, например, у грузоперевозчиков должно быть не больше 20 машин, а у общепита зал до 150 квадратов. Полный список в статье 346.43 НК.
Патентная система заменяет НДФЛ, налог на имущество и НДС.
Налог на патентной системе составляет 6% от потенциального годового дохода — эту сумму для каждого вида деятельности устанавливают регионы. Узнайте размер налога с помощью калькулятора на сайте ФНС, для этого укажите регион, срок действия патента и количество сотрудников.
Налог на профессиональный доход
НПД — это налог для самозанятых. Как и АУСН, это эксперимент, он действует по всей стране до конца 2028 года. Стать самозанятым может физлицо без сотрудников и с годовым доходом до 2,4 миллиона рублей.
Есть ограничения. Например, самозанятый не может работать с бывшим работодателем в течение двух лет после увольнения, а ещё нельзя перепродавать товары и нанимать работников. Полный список ограничений в статьях 4 и 6 федерального закона № 422.
Налог считается автоматически в приложении «Мой налог» по ставкам:
- 4% с дохода от физических лиц;
- 6% с дохода от ИП и организаций.
Не нужно платить никакие другие налоги и страховые взносы или сдавать отчётность. Работа в качестве самозанятого не входит в трудовой стаж.
Единый сельскохозяйственный налог
ЕСХН применяет бизнес, которому больше 70% дохода приносит растениеводство, лесоводство, вылов или выращивание рыб, животноводство или услуги для сельхозпроизводителей. Исключение — производители Товары, за которые нужно платить акцизу: табак, алкоголь, виноград для вина.подакцизных товаров.
Единый сельскохозяйственный налог заменяет налог на прибыль и на имущество, а для ИП ещё и НДФЛ предпринимателя. Платить НДС нужно, если годовой доход от сельского хозяйства превышает 60 миллионов рублей.
Ставка налога — 6% от доходов минус расходы. Но регионы могут её снизить, например, в республике Дагестан она всего 1%. Узнайте ставку в своём регионе на сайте администрации субъекта или в таблице.
Ниже для вашего удобства собрали таблицу с кратким сравнением налоговых режимов.
Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции
Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции (СРП) нужна для регулирования отношений государства с крупными ресурсодобывающими компаниями. Налоги зависят от условий конкретного соглашения. Все особенности описаны в главе 26.4 НК.
Специальные налоговые режимы: сравнение
| Режим | Кто может применять | Ставки | Какие налоги заменяет |
|---|---|---|---|
| УСН | — Штат до 130 человек — Годовой доход до 490,5 миллиона рублей — Остаточная стоимость до 218 миллионов рублей | 6% от доходов / 15% с доходов минус расходы В некоторых регионах ставки снижены | — Налог на прибыль — НДФЛ за ИП — Налог на имущество — НДС при доходе до 20 миллионов рублей |
| АУСН | — Штат до 5 сотрудников — Годовой доход до 60 миллионов рублей — Остатки на балансе до 150 миллионов рублей — Регион участвует в эксперименте — Нельзя совмещать с другими режимами — Зарплата только по безналу — Нужен расчётный счёт в уполномоченном банке | 8% от доходов / 20% от доходов минус расходы | — Страховые взносы — Налог на прибыль — НДФЛ за ИП — Налог на имущество — НДС |
| ПСН | — До 15 сотрудников — Доходы от патентной деятельности до 20 миллионов рублей — Есть ограничения, которые зависят от вида деятельности | 6% от потенциального годового дохода | — НДФЛ — Налог на имущество — НДС |
| НПД | — Физлица и ИП без сотрудников — Доход до 2,4 миллиона рублей | 4% (физлица) / 6% (юрлица, ИП) | — НДФЛ — НДС — Страховые взносы |
| ЕСХН | Больше 70% дохода от растениеводства, лесоводства, вылова или выращивания рыб, животноводства или услуг для сельхозпроизводителей; исключение — производители подакцизных товаров | 6% от доходов минус расходы Регионы могут снизить ставку | — Налог на прибыль — Налог на имущество — НДФЛ за ИП — НДС при доходе от сельского хозяйства до 60 миллионов рублей |
Узнайте о налоговых послаблениях в вашем регионе
Часть налоговых льгот устанавливают регионы, потому что местные власти лучше понимают обстановку в субъекте и могут тщательнее контролировать результаты мер поддержки.
Льготы на региональные налоги
Регионы устанавливают льготы и налоги на имущество, землю и транспорт.
Во многих регионах есть послабления для малого и среднего бизнеса и отдельных отраслей. Например, в Ростовской области медицинские организации не платят налог за нежилые здания в государственной собственности. Посмотрите, какие льготы действуют в вашем регионе, в сервисе ФНС «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
Ниже — список видов бизнеса, для которых действуют льготы на налоги на недвижимость и имущество вне зависимости от региона, их устанавливают статьи 372.1 и 381 НК.
Налоговые послабления для резидентов особых зон
Территории опережающего развития (ТОР) и особые экономические зоны (ОЭЗ) — это зоны с особым налоговым режимом.
Территории опережающего развития находятся в моногородах и Закрытое административно-территориальное образование — закрытые города и посёлки с опасными или стратегически важными предприятиями.ЗАТО. Для резидентов ТОР:
- первые 5 лет земельный и имущественный налог 0%;
- первые 5 лет федеральная часть налога на прибыль 0%, а региональная — до 5%;
- следующие 5 лет региональная ставка может быть меньше стандартной, но не ниже 10%.
Особые экономические зоны расположены за пределами городов. Каждая предназначена для конкретного бизнеса: производство, ИТ, туризм или работа в порту. Для резидентов ОЭЗ:
- налог на прибыль зависит от зоны и находится в пределах от 2 до 15,5%;
- 10 лет без налога на имущество и 5 лет без земельного налога;
- транспортный налог может быть снижен до 0%, точные ставки зависят от региона;
- действуют льготы на аренду земли и таможенные пошлины;
- участники портовой зоны в Ульяновской области платят НДС 0% за работы и услуги.
Резиденты некоторых ТОР и ОЭЗ платят страховые взносы по пониженному тарифу 7,6% вместо обычных 30%, среди них:
- все территории опережающего развития;
- свободная экономическая зона в Республике Крым и Севастополе;
- свободный порт Владивосток;
- ОЭЗ Калининградской области;
- компании на Курильских островах.
«Среди наших клиентов есть компания, которая производит оборудование для выступлений на сцене — это тоже производство, которое требует мощности, людей и помещения. Для производственных предприятий подходят территории опережающего развития в Подмосковье, там есть льготы на землю и транспортный налог. Мы посоветовали предпринимателю несколько ТОР, он посчитал выгоду и купил землю по льготной ставке на одной из территорий. Сэкономленные деньги потратил на развитие цеха, покупку оборудования и зарплаты сотрудников», — эксперт по налогам и налоговой безопасности Дмитрий Шумейко.
На картах Минэкономразвития отмечены 92 территории опережающего развития и 58 особых экономических зон; узнайте на этих сайтах, какой пакет документов нужен, чтобы стать резидентом.
Воспользуйтесь налоговыми каникулами для ИП на УСН и патенте
Если вы зарегистрировали ИП на УСН или патенте до конца 2026 года, проверьте, действуют ли в вашем регионе налоговые каникулы. Эта льгота позволяет не платить налог с дохода первые два года.
Налоговые каникулы ограничены по регионам и видам деятельности. Чтобы узнать, можете ли вы ими воспользоваться, выберите свой регион и изучите раздел «Особенности регионального законодательства» на страницах УСН и патентной системы налогообложения на сайте ФНС.
«Наш клиент открыл производство мебели в Ростовской области. Он работал на упрощённой системе и первые два года вообще не платил налоги. Да, он отчитывался, показывал в декларации льготу, но налоговые каникулы позволили ему сначала открыть бизнес, раскрутить его, а потом постепенно начать платить налоги», — Дмитрий Шумейко.
Выберите направление бизнеса с налоговыми льготами
Существуют льготы для отдельных видов деятельности — так государство помогает восполнить ниши, которые слабо развиты в конкретном регионе, и поддерживает важные направления бизнеса.
Образование и медицина
Образовательные и медицинские организации не платят налог на прибыль, по статье 284.1 НК. Чтобы использовать льготу:
- оформите лицензию;
- получайте 90% дохода от медицинских и образовательных услуг, научных исследований и ухода за детьми;
- наймите больше 15 сотрудников;
- если у вас медучреждение, половина сотрудников должны быть медработниками.
К тому же медицинские услуги облагаются НДС 0%, так что медучреждениям выгоднее применять общую, а не упрощённую систему налогообложения.
«Наша клиентка открыла частную школу. Толчком для этого послужило то, что в Ростовской области были льготы для социального бизнеса. Социальный бизнес — это предприятия для людей: приюты для собак, детские сады и так далее. Она открыла школу на УСН и не платила налоги первые два года. Кроме того, она получила грант развития на миллион рублей, который потратила на ремонт», — Дмитрий Шумейко.
Промышленность
Меры поддержки промышленности перечислены на сайте Государственной информационной системы промышленности (ГИСП).
На всю страну распространяются льготы для радиоэлектронной промышленности. По статье 284 НК бизнес в этой сфере платит налог на прибыль 8% в федеральный бюджет и 0% в региональные.
На региональном уровне устанавливаются льготы для резидентов ОЭЗ и ТОР. Например, в ОЭЗ «Липецк» региональная часть налога на прибыль составляет 0% на первые пять лет работы, это касается лёгкой, медицинской и ещё 31 отрасли промышленности.
Посмотрите на сайте ГИСП, какие меры поддержки есть для вашего бизнеса.
IT-бизнес
Для аккредитованных IT-компаний и ИП, которым больше 70% дохода приносит IT, действует целый список льгот:
- пониженные ставки на УСН в зависимости от региона;
- страховые взносы составляют 15%, пока выплаты не превысят Единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов — это сумма выплат сотруднику, после которой снижаются страховые взносы.предельную базу, а при её превышении — 7,6% по статье 427 НК;
- в некоторых регионах снижены ставки земельного, имущественного налога и на аренду государственного имущества.
Проект «Сколково»
Для инновационного бизнеса тоже действуют меры поддержки. Участники Сколково:
Пример расчёта 15% страховых взносов с части зарплаты выше 1,5 МРОТ.
Зарплата сотрудника 100 000 рублей. МРОТ в 2026 году 27 093 рубля, значит, 1,5 МРОТ — 40 640 рублей. От этой суммы нужно заплатить обычные страховые отчисления, то есть 30% или 12 192 рубля.
Остаток зарплаты, который превышает 1,5 МРОТ: 100 000 — 40 640 = 59 360 рублей. От этой суммы нужно заплатить 15%: 15% x 59 360 = 8 904 рубля.
Итого взносы составили: 12 192 + 8 904 = 21 096 рублей.
Субъекты малого и среднего предпринимательства
Малое и среднее предпринимательство (МСП) могут платить пониженные страховые взносы, только если попадали в специальный перечень правительства. В этом списке 54 направления, например, растениеводство, образование, спорт и культура, услуги туризма. Эти предприятия могут пользоваться льготой — 15% с части зарплаты выше 1,5 МРОТ. Обрабатывающее производство платит 7,6% по статье 427 НК.
Для МСП действуют и другие меры поддержки: гранты, субсидии, льготное кредитование, подробнее в статье о субъектах МСП. Прежде чем использовать эти льготы, проверьте свой бизнес в реестре МСП на официальном сайте налоговой.
Сферы бизнеса с льготами по НДС
- импортное медицинское оборудование и изделия;
- услуги кафе, ресторанов, столовых;
- услуги гостиниц и отелей;
- перевозку пассажиров в общественном транспорте, кроме такси;
- медицинские и ветеринарные услуги;
- вывоз товаров в Евразийский экономический союз.
Также НДС не платит бизнес на УСН с годовым доходом ниже 20 миллионов рублей.
НДС по ставке 10% платят при продаже:
- некоторых продуктов, скота, семян;
- продукции для детей;
- медицинских товаров.
Бизнес на УСН с доходом выше 20 миллионов рублей выбирает платить НДС по стандартной или пониженной ставке:
- 5% при доходе от 20 до 272,5 миллиона рублей;
- 7% при доходе от 272,5 до 490,5 миллиона рублей.
На пониженной ставке нельзя сделать вычет, поэтому иногда стандартный НДС выгоднее. У нас выходила статья о том, когда выгодно использовать пониженные ставки НДС, а когда стандартные.
Пример: компания по пошиву детской одежды. Предприниматель закупил ткани и фурнитуры на 500 000 рублей, 22% этой суммы — НДС.
Из этой ткани он произвёл одежду и продал всю партию за 1 000 000 рублей. НДС на детские товары 10%, поэтому предприниматель должен перечислить в бюджет 10% от 1 000 000 рублей, то есть 100 000 рублей.
Он применяет вычет: НДС за купленную ткань и фурнитуру 110 000 рублей. В итоге компания не перечисляет НДС в бюджет.
Если вы не знали, что вам полагаются льготы, и заплатили больше, зачтите деньги в счёт будущих оплат или верните их за вычетом штрафов и пени по другим налогам. Это можно сделать в течение 3 лет по статьям 78 и 79 НК. Заполните заявление и отправьте его через личный кабинет налогоплательщика.
Ниже собрали в таблицу краткую сводку по льготам для разных направлений бизнеса.
Налоговые льготы по видам деятельности
| Вид бизнеса | Требования | Льготы |
|---|---|---|
| Медицинские и образовательные организации | Лицензия, штат от 15 сотрудников и профильный доход от 90% | — не платят налог на прибыль; — медуслуги облагаются НДС по ставке 0% |
| IT-компании | Аккредитация и 70% дохода от IT | — 0% по региональному и 5% по федеральному налогу на прибыль; — пониженные ставки УСН; — НДС 0% за передачу прав на ПО; — страховые взносы 15% |
| Участники Сколково | Бизнес должен быть научным и инновационным | — не платят налог на имущество, прибыль и НДС; — государство возмещает 100% таможенных платежей; — платят 15% страховых взносов с части зарплаты, которая превышает 1,5 МРОТ |
| Субъекты малого и среднего предпринимательства | Входить в реестр МСП | — страховые взносы 15% с части зарплаты выше 1,5 МРОТ для некоторых сфер, у обрабатывающего производства — 7,6%; — гранты, субсидии, льготное кредитование |
Частые вопросы о налоговых льготах
Что такое налоговые льготы?
Налоговые льготы — это государственные меры поддержки бизнеса, которые позволяют платить меньше налогов: пониженные ставки, временное или постоянное освобождение от налога, упрощённые налоговые режимы. Налоговые льготы нужны, чтобы привлечь людей в бизнес, помочь начинающим предпринимателям и снизить нагрузку на отрасли, которые важно развивать: медицину, социальное предпринимательство, сферу IT.
Какие налоговые льготы для бизнеса существуют?
В 2026 году действуют льготы:
- Льготные ставки на УСН в некоторых регионах.
- По налогу на прибыль для территорий опережающего развития, особых экономических зон, медицинской, образовательной и радиоэлектронной промышленности, IT-бизнеса, участников проекта «Сколково».
- По земельному, имущественному и транспортному налогу в зависимости от региона. Часто для МСП или резидентов территорий опережающего развития и особых экономических зон.
- На страховые взносы. 7,6% платят все территории опережающего развития и некоторые ОЭЗ, обрабатывающее производство. IT-бизнес платит 15%, а участники проекта «Сколково» — 15% с части зарплаты, которая больше 1,5 МРОТ.
- Ставки НДС 10 и 0% и освобождение от НДС для ряда операций. Они перечислены в статьях 149, 150 и 164 НК.
У кого есть льготы на налог на имущество?
Льготы по налогу на имущество зависят от региона, часто они доступны для МСП и резидентов территорий опережающего развития и особых экономических зон.
Кто может использовать налоговые каникулы?
Некоторые ИП на УСН или патенте. Применять налоговые каникулы или нет, решают регионы, они же устанавливают, на какие виды деятельности распространяется льгота. Нулевую ставку могут установить для производственной, социальной, научной сферы, бытовых услуг и мест для временного проживания.
Каникулы позволяют не платить налог с доходов в течение двух налоговых периодов: для УСН это 2 года, для ПСН — 2 периода, на которые получили патент. Повторно применить освобождение нельзя. ИП, который в 2026 году перешёл на нулевую ставку, вправе её применять и в 2027 году.
Кто не платит НДС?
Не платят НДС бизнес на УСН с годовым доходом ниже 20 миллионов рублей, бизнес на АУСН и ПСН. Налог также не платят организации и ИП на ОСН, УСН или ЕСХН, которые освобождены от НДС. Например, бизнес, который оказывает медицинские или ветеринарные услуги.
Чтобы применить освобождение от НДС, налогоплательщикам на ОСН, ЕСХН, участникам проекта «Сколково» или технополиса «Эра» нужно подать уведомление в ИФНС. Налогоплательщикам на УСН не нужно подавать уведомление в инспекцию.
S
stroyeurostandart39
Точка Банк
Добрый день.
Спасибо за внимательность. Действительно, в статье идёт речь об МСП из специального списка.
В статье поправили этот момент.