Может ли ИП на УСН добровольно платить НДС независимо от лимитов?

Question

Может ли ИП на УСН добровольно платить НДС независимо от лимитов?

Н
Николай

Могу ли я добровольно платить НДС вне зависимости от лимитов УСН? Я планирую официально импортировать товар в РФ с уплатой ввозного НДС и продавать товар с НДС, но не хочу переплачивать по ОСНО и работать на УСН, и чтобы мои покупатели могли возмещать НДС.

4

15 сентября 2026

Ответы

ВС Вячеслав Солдатов · Answer 1

Да, вы можете выставить счёт-фактуру с общей или специальной ставкой НДС, чтобы контрагент получил вычет. По итогам квартала нужно будет перечислить в бюджет сумму, указанную в счёте-фактуре, а ещё сдать декларацию по НДС.

Но применять вычеты по НДС и уменьшать налог с этих сделок не получится, то есть весь НДС придётся заплатить.

О том, как рассчитать, заплатить и вернуть НДС при импорте и экспорте товаров, читайте в статье.

Онлайн‑бухгалтерия от Точка Банка сама сделает расчёт НДС по документам в ЭДО, сформирует книгу продаж и книгу покупок, составит декларацию и заранее напомнит о сроках уплаты налогов.

, Спасибо за ответ, не знаю, почему в заголовке появилось ИП. Речь именно про ООО на УСН "Доходы минус расходы". Я хочу импортировать товар (естественно оплачивать ввозной НДС) и продавать заказчикам также с НДС, соответственно, чтобы у меня сумма ввозного НДС шла "в зачёт" уплаченного НДС (понятно, что НДС ещё добавится, т.к. сумма продажи будет другая), и у покупателей была возможность возместить НДС с товара, который они у меня купят. Это возможно в рамках УСН "Доходы минус расходы"? Или всё-таки нужно использовать ОСНО?

Наталья Кретова · Answer 2

Добрый день, Николай. Освобождение от исчисления НДС для УСН при соблюдении лимита носит обязательный характер. Отказаться от него по собственному желанию нельзя. Это прямо подтверждает ФНС. При этом ввозной НДС при импорте вы все равно платите — освобождение по ст. 145 НК РФ на НДС при ввозе товаров не распространяется. Можно поступить иначе: выставлять покупателям счета-фактуры с выделенным НДС. Обращаю внимание, если добровольно решаете по конкретной реализации выставить покупателю счет-фактуру с выделенным НДС, то применяется именно общеустановленная ставка 22% (если товар не относится к облагаемым по ставке 10% или 0%). Специальные ставки 5% и 7% в такой ситуации применять нельзя. Тогда по пп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ этот НДС придется перечислить в бюджет. Но здесь возникает главная проблема: входной, в том числе ввозной, НДС к вычету принять нельзя, пока вы пользуетесь освобождением. ФНС прямо указывает на это со ссылкой на пп. 3 п. 2 ст. 170 НК РФ. Обращаю внимание, если добровольно решает по конкретной реализации выставить покупателю счет-фактуру с выделенным НДС, то применяется именно общеустановленная ставка 22% (если товар не относится к облагаемым по ставке 10% или 0%). Специальные ставки 5% и 7% в такой ситуации применять нельзя. При этом ваш покупатель вправе принять к вычету НДС 22%, указанный вами в счете-фактуре, при выполнении условий ст. 171−172 НК РФ. ФНС отдельно подтверждает это для счетов-фактур, выставленных «освобожденным» упрощенцем. То есть схема получится экономически невыгодной: импорт → заплатили ввозной НДС → к вычету его не приняли → продали товар с выделенным НДС → еще и НДС с продажи перечислили в бюджет. Поэтому просто добровольно выставлять НДС покупателям при доходе ниже лимита для вашей модели не рекомендую рассматривать.

, добрый день! Спасибо за уточнение, теперь я разобрался. Тогда мне остается только ОСНО.