Какой лимит брать в расчёт при выставлении ставки НДС с 1 января 2026 года? Оборот за 2025 год оказался более 250 млн рублей, но менее 272,5 млн рублей. Какая ставка НДС должна быть в данной ситуации?
Сниженные ставки НДС без права вычета налога на 5% действуют при доходах от 20 до 250 миллионов рублей, 7% при доходах от 250 до 450 миллионов рублей. Эти лимиты повышаются на коэффициент-дефлятор. В 2026 году он составит 1,090. Поэтому пониженную ставку НДС 5% можно применять, пока доходы не превысят 272,5 миллиона рублей (250 миллионов рублей x 1,090). Ставку 7% — пока доходы не превысят 490,5 миллиона рублей (450 миллионов рублей x 1,090). То есть, в вашем случае подойдёт ставка 7%.
Также вы можете применять общую ставку 22% с правом вычета, а также специальные ставки 0% при экспорте или 10% при продаже льготных товаров, например, медикаментов и продуктов питания. О том, когда работают сниженные ставки, как их выбрать и перейти, читайте в Справочной.
Онлайн-бухгалтерия в Точка Банк подсчитает налоги, взносы и НДС по ставкам 5% и 7%, а ещё сформирует отчёты и проконсультирует по требованиям ФНС. Можно работать без счёта в банке. Узнать условия и оставить заявку можно по ссылке.
Добрый день, Виктория.
Организации и ИП, применяющие УСН и не имеющие оснований для освобождения от обязанностей налогоплательщика НДС, вправе выбрать налоговую ставку 5%, начиная с 01.01.2026 г., если за 2025 год сумма доходов не превысила 250 млн. рублей (пункт 8 статьи 164 НК РФ).
Поэтому НДС исчисляете по ставке 7 процентов, на 2025 год коэффициент-дефлятор равен 1.
272,5 млн. рублей — это лимит в 2026 году с учетом коэффициента-дефлятора 1,09.
Таким образом, начиная с 01.01.2026 г. применяете ставку НДС в размере 7%, так как доход за 2025 год превысил 250 млн. рублей. В 2027 году снова будете пересматривать ставку НДС 5 или 7% в зависимости от дохода за 2026 год.
Нужен срочный ответ?
Задайте вопрос бесплатному ИИ-Ассистенту и получите ответ за несколько секунд
ВС
Вячеслав Солдатов
Сниженные ставки НДС без права вычета налога на 5% действуют при доходах от 20 до 250 миллионов рублей, 7% при доходах от 250 до 450 миллионов рублей. Эти лимиты повышаются на коэффициент-дефлятор. В 2026 году он составит 1,090. Поэтому пониженную ставку НДС 5% можно применять, пока доходы не превысят 272,5 миллиона рублей (250 миллионов рублей x 1,090). Ставку 7% — пока доходы не превысят 490,5 миллиона рублей (450 миллионов рублей x 1,090). То есть, в вашем случае подойдёт ставка 7%.
Также вы можете применять общую ставку 22% с правом вычета, а также специальные ставки 0% при экспорте или 10% при продаже льготных товаров, например, медикаментов и продуктов питания. О том, когда работают сниженные ставки, как их выбрать и перейти, читайте в Справочной.
Онлайн-бухгалтерия в Точка Банк подсчитает налоги, взносы и НДС по ставкам 5% и 7%, а ещё сформирует отчёты и проконсультирует по требованиям ФНС. Можно работать без счёта в банке. Узнать условия и оставить заявку можно по ссылке.
Наталья Кретова