Можно ли на УСН выставлять счета с НДС заказчику на ОСНО?

Question

Можно ли на УСН выставлять счета с НДС заказчику на ОСНО?

АК
Амир Камалов

Я ИП на УСН, поставляю товары заказчику на ОСНО с НДС. Ему не выгодно работать со мной. Могу ли я, не переходя на другую форму налогообложения, выставлять счета с НДС и не оказаться в минусе по сравнению с другой формой налогообложения?

2

2 марта 2025

Ответы

Елена Барабанщикова Эксперт · Answer 1

Добрый день. Вы можете оставаясь на УСН, выставить Заказчику счет с НДС. Сумму полученного НДС из счета Вы должны уплатить в бюджет и представить в электронном виде декларацию по НДС. Уплатить НДС и представить декларацию нужно не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором осуществлялись операции с НДС.

Людмила Федорова · Answer 2

В общем случае на УСН надо выставлять покупателям счета-фактуры (п. 3 ст. 168, п. 3 ст. 169 НК РФ). Но если от НДС вы освобождены, делать этого не нужно (п. 5 ст. 168 НК РФ). Вы можете добровольно или по просьбе покупателя выставить счет-фактуру с выделенным НДС. Если на УСН вы освобождены от НДС и выставили покупателю счет-фактуру с выделенным налогом (в том числе на сумму полученного аванса), то вам нужно: 1) заплатить указанную в счете-фактуре сумму НДС в бюджет путем перечисления ЕНП (п. 5 ст. 173 НК РФ); 2) сдать в электронном виде декларацию по НДС (п. 5 ст. 174 НК РФ, разд. XIII Порядка заполнения декларации по НДС). Сделать это нужно, даже если вы выставили за квартал всего один счет-фактуру, независимо от того, поступила вам оплата или нет. Регистрировать такие счета-фактуры в книге продаж не нужно (п. 3 Правил ведения книги продаж, п. 1 Рекомендаций, направленных Письмом ФНС России от 17.10.2024 N СД-4−3/11815@). Представьте декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 5 ст. 174 НК РФ). Уплатите налог не позднее 28-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором у вас были операции с НДС (п. 4 ст. 174 НК РФ). Принять к вычету "входной" НДС по реализованным товарам (работам, услугам, имущественным правам), а также НДС, уплаченный с аванса, вы не можете (пп. 3 п. 2 ст. 170, п. 2 ст. 171 НК РФ, п. 14 Рекомендаций, направленных Письмом ФНС России от 17.10.2024 N СД-4−3/11815@, п. 5 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33). Сумму НДС, полученную от покупателей по таким счетам-фактурам, в том числе "авансовым", в доходы и расходы не включайте (п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 346.15, пп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, Письмо Минфина России от 23.01.2020 N 24−01−08/3874). Если остались вопросы, пишите. Все контакты есть в профиле.