Как ИП на УСН «Доходы минус расходы» учесть проценты за пользование кредитом в расходах?

Я оформляла кредит на закупки товаров в банке. На руках есть договор о займе и акт о погашенном кредите. Надо ли отражать в доходах сумму полученного кредита и затем в расходах сумму оплаченного кредита и процент за пользование этим кредитом? Работаю на ИП на УСН «Доходы минус расходы».

Ответы

  • Добрый день. Суммы кредитных средств, полученных в банке и выплаченных ему, отражать в доходах и расходах не нужно. Проценты, выплаченные по кредиту, можете учесть в качестве расходов. Важно, чтобы кредит был взят на цели, связанные с ведением предпринимательской деятельности
    • , Благодарю за ответ!
  • Суммы, полученные и возвращённые на основании кредитного договора, не включаются в состав доходов и расходов в целях исчисления налога при УСН. ИП на УСН «Доходы минус расходы» может учесть в расходах проценты за пользование кредитом при условии, что денежные средства использовались для предпринимательской деятельности. Это предусмотрено подпунктом 9 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ. Для обоснования расходов понадобятся: — кредитный договор с банком; — платёжные документы на перечисление процентов банку; — справка в банке о сумме уплаченных процентов; — документы, подтверждающие использование денежных средств для целей предпринимательской деятельности (договоры с поставщиками, товарные накладные и прочее). Расходы в виде процентов за пользование заёмными средствами учитываются в момент их фактической уплаты. Если остались вопросы, пишите. Все контакты есть в профиле.
    • , благодарю за подробный ответ!
      • , я ценю Ваш отклик и рада, что смогла Вам помочь!
    • , подскажите как быть с кредитом, если он был оформлен до регистрации ИП на физ лицо и потрачен после его регистрации на аренду помещения? Можно ли в таком случае учитывать проценты по кредиту в составе расходов?
      • , согласно статье 251 Налогового Кодекса РФ (далее — НК РФ, Кодекс) следует что, при определении налоговой базы не учитываются следующие доходы: в виде средств или иного имущества, которые получены по договорам кредита или займа (иных аналогичных средств или иного имущества независимо от формы оформления заимствований, включая ценные бумаги по долговым обязательствам), а также средств или иного имущества, которые получены в счёт погашения таких заимствований. Перечень расходов, на которые ИП вправе уменьшить полученные доходы при расчёте налога, возникающего при применении УСН 15%, закрыт и содержится в ст. 346.16 НК. В числе прочего в него включены проценты за пользование денежными средствами, то есть сам факт принятия процентов по банковскому кредиту законодательством предусмотрен. При этом расходы предпринимателя, учитываемые при исчислении налога, должны быть экономически оправданы и документально подтверждены (ст. 252 НК). Минфин в письмах от 29.01.2019 № 03−11−11/4867, от 26.07.2019 № 03−11- 11/55818 и от 13.02.2012 № 03−11−11/41 и ФНС в письме от 01.09.2011 № ЕД-4−3 /14218@ указывает на допустимость учёта в расходах при определении налогооблагаемой базы при УСН «доходы минус расходы» процентов, уплаченных банку по кредиту, который оформлен на физлицо, но при одновременном соблюдении условий: · Регистрация в качестве ИП предшествовала получению кредита физическим лицом. · Кредитные деньги использовались в предпринимательской деятельности и экономически обоснованы. · Чтобы период пользования кредитными деньгами соответствовал периоду применения УСН 15%. То есть если предприниматель перешёл на УСН 15% с УСН 6%, то учесть в расходах можно только проценты, которые заплатили банку в период применения УСН «доходы минус расходы». · Операции по расчётам с банком и по расходу денег на бизнес-цели документально подтверждены. Для обоснования расходов понадобятся: 1.Кредитный договор с банком. 2.Платёжные документы, которые подтверждают уплату процентов банку. Не лишним будет получить в банке справку о сумме уплаченных процентов. 3.Документы, подтверждающие расход денег в предпринимательских целях — договоры с поставщиками, товарные накладные и прочее. Если речь идёт о целевом кредите, например, на приобретение автомобиля, то уменьшать полученные доходы разрешено на уплаченные проценты только за период, когда приобретённый автомобиль использовался в предпринимательской деятельности, что также должно быть подтверждено, например, путевыми листами. В Вашем случае ответ нет. Кредит оформлен до регистрации ИП. Должна регистрация ИП предшествовать получению кредита физ.лицом. Если остались вопросы, пишите. Все контакты есть в профиле.

Нужен срочный ответ?

Задайте вопрос бесплатному ИИ-Ассистенту и получите ответ за несколько секунд