Как легально майнить криптовалюту в России в 2026 году: правила, налоги и ограничения

С 1 ноября 2024 года майнинг криптовалюты в России регулируется  259-ФЗ. Тогда появились правила для майнеров, реестр ФНС, ограничения по потреблению электроэнергии и требования к отчётности.

В августе 2026 года приняли отдельный  282-ФЗ «О цифровых валютах и цифровых правах». Он объединяет правила майнинга, обращения и учёта цифровых валют и цифровых прав в одном законе. Основная часть статей вступает в силу 1 сентября 2026 года.

Одновременно с ним приняли  283-ФЗ, который приводит в соответствие другие законы: о валютном регулировании, противодействии отмыванию доходов и работе Банка России. Действующий 259-ФЗ полностью утратит силу с 1 сентября 2028 года.

Новый 282-ФЗ разрешает использовать цифровую валюту для расчётов между российскими компаниями и иностранными контрагентами при оплате товаров, работ и услуг.

Новые законы и обязанность вступать в реестр могут сделать майнинг нерентабельным, предполагает основатель майнинг-пула Trustpool Антон Вайнерман: «С одной стороны, закон помогает легализоваться тем майнерам, которые этого хотят. Мера на руку крупному бизнесу и тем, кто раньше не мог отчитываться за свою деятельность. С другой стороны, рынок крипты довольно динамичный, и его регулирование может ему навредить. Одна лишняя фраза в законе может уничтожить целые ниши».

Майнинг — это математические вычисления с помощью специального оборудования и программ, а также внесение записей в информационную систему, в том числе в распределённый реестр. Человек, который этим занимается — майнер. За свою работу он получает вознаграждение в криптовалюте.

Задача майнера подобрать уникальный код, за которым кроется определённая цифровая валюта, например биткоин. Этот процесс похож на компьютерную игру, где победил тот, кто нашёл первый. После того как майнер расшифровал код, он заносит его в цифровой реестр, в котором фиксируются все криптовалютные переводы. Повторяющихся кодов нет, поэтому в распределённой сети компьютеров транзакция с цифровой валютой может проходить только один раз.

Все транзакции майнер проводит через виртуальный кошелёк криптовалюты. В законопроекте его называют адрес-идентификатор.

Майнеры могут объединятся в группы — майнинг-пулы. Участники делят большую задачу на несколько мелких и так быстрее находят коды и зарабатывают криптовалюту. Организовывает пулы один человек, он сам может быть майнером, а может и не быть. Он же распределяет вознаграждение, которое заработает группа.

Начинающим майнерам удобно вступать в пулы, потому что там помогут настроить оборудование, расскажут о процессе майнинга и его нюансах, покажут, где отслеживать выплаты.

Помещение, где находится оборудование для майнинга и сами машины, включая сети электроснабжения, называются майнинговой инфраструктурой. А человек, владеющий всем этим — оператор майнинговой инфраструктуры.

Благодаря новому закону, возможно, проще станет завозить оборудование для майнинга в Россию, считает основатель майнинг-пула Антон Вайнерман: «Сейчас, чтобы завезти майнеры, нужно оформить кипу документов и доказать таможне, что оборудование будет использоваться для добычи криптовалюты, а не для шпионажа. Частным майнерам это сложно сделать, поэтому завозят майнеры только крупные поставщики со своей наценкой».

Разрешено майнить российским юрлицам, ИП и физлицам. Для физлиц есть лимит на потребление энергии — до 6 000 кВт ч в месяц. Если этот лимит превысить, нужно зарегистрировать ИП или ООО.

Нельзя майнить людям, у которых есть неснятая судимость в сфере экономики, против государства или по отмыванию денег, а также тем, кто причастен к экстремистским организациям и терроризму. Требования распространяются не только на генеральных директоров компаний, но и на бенефициарных владельцев, учредителей и участников юрлица.

Также запрещено майнить компаниям, которые передают, производят, покупают или продают электроэнергию. Так как оборудование для майнинга потребляет много электричества, власти собираются контролировать его потребление, поэтому Госдума внесла запрет в  35-ФЗ и  36-ФЗ.

Запрет на майнинг появился и в некоторых регионах РФ. Он связан с тем, что майнеры создают дефицит электроэнергии. На отдельных территориях Иркутской области, Бурятии и Забайкальского края, а также в республиках Северного Кавказа, ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областях запрет на майнинг действует до 15 марта 2031 года. С 15 августа 2026 года до 31 декабря 2032 года майнинг будет запрещён в Москве, Московской области и на отдельных территориях Курской области.

Вступить в реестр майнинга ФНС. ИП и юрлица могут легально добывать криптовалюту только после вступления в реестр майнинга. Подать заявку на вступление можно в специальном сервисе налоговой. ФНС следит за соблюдением всех правил майнинга, и если найдёт нарушение, исключит из реестра. Перечень доступен для уполномоченных государственных органов, включая суды, Банк России и территориальные энергосети.

Лица, которые организовывают майнинг-пулы, тоже должны вступить в реестр, не иметь ограничения по судимости и не быть связанными с терроризмом.

Физлица без ИП могут майнить без включения в реестр, если расход электроэнергии не превышает 6 000 кВт ч в месяц. При этом доход от майнинга всё равно нужно декларировать и платить с него НДФЛ.

Платить налоги. Продажа криптовалюты и майнинг не облагаются НДС, нужно платить только налог с прибыли. Доходы от майнинга рассчитываются по рыночной котировке криптовалюты на дату, когда майнер получил право ею распоряжаться. Котировки публикует ФНС на странице «Майнинг цифровой валюты».

Инвесторы без подтверждённого опыта, на которых распространяются ограничения.Неквалифицированным инвесторам можно продавать только эти криптовалюты: Bitcoin, Ethereum и Tether USDT.

Майнеры могут применять только общий режим налогообложения (ОСНО). Специальные режимы, например, упрощёнка или патент, для них недоступны.

ИП на общем режиме должны платить налог на доходы физических лиц. С 2025 года для этого налога действует новая пятиступенчатая шкала.

Однако на последующую продажу криптовалюты действует двухступенчатая шкала: 13% с прибыли до 2,4 миллиона рублей в год и 15% с суммы прибыли сверх 2,4 миллиона рублей.

ООО на общем режиме должны платить налог на прибыль. С 2025 года ставка налога 25%.

Отчитываться. Майнеры должны ежемесячно передавать в ФНС сведения об объёме добытой криптовалюты и адресах-идентификаторах, включая адрес майнинг-пула. Сделать это нужно не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем получения цифровой валюты.

А ещё на майнинг распространяется антиотмывочный закон 115-ФЗ. Это значит, майнеры и операторы майнинг-пулов обязаны собирать и хранить информацию о своих клиентах, а если заподозрят их в отмывании денег или финансировании терроризма, сообщать в Росфинмониторинг.

Ещё майнеры должны сдавать налоговые декларации:

Если есть сотрудники, например, директор ООО, появляются дополнительные отчёты: 6-НДФЛ, РСВ, ЕФС-1, персонифицированные сведения о физлицах.

Не превышать лимиты электроэнергии. Пока лимит потребления электроэнергии есть только для физлиц — до 6 000 кВт ч в месяц. При превышении этого лимита нужно зарегистрировать бизнес и подать заявку на вступление в реестр майнинга. Лимиты для майнеров-ИП и майнеров-ООО пока не ввели.

Не рекламировать криптовалюту и организацию её обращения. Запрещено предлагать цифровую валюту неопределённому кругу лиц как способ оплаты товаров, услуг или как инвестицию для быстрого обогащения.

Да, компания может покупать и продавать криптовалюту. Для целей налогообложения цифровая валюта признаётся имуществом. При этом использовать её для оплаты товаров и услуг внутри России по-прежнему нельзя.

С 1 сентября 2026 года покупать криптовалюту через брокеров и обменники можно будет по новым правилам. Если компания не относится к квалифицированным инвесторам, ей будут доступны только криптовалюты, допущенные Банком России к публичному обращению. Сумма покупок у одного посредника будет ограничена годовым лимитом в 300 тысяч рублей. Для квалифицированных инвесторов таких ограничений не будет.

Если при продаже криптовалюты компания получит доход, должна будет заплатить налог 25%. Например, ООО «Ключик» купило биткоин за 2,9 миллиона рублей, а продало за 2,99 миллиона рублей. 90 000 рублей — это доход компании, с которого нужно уплатить налог 22 500 рублей (90 000 x 25%).

Важно, что если юрлицо продало криптовалюту физическому лицу, обязательно должно применить онлайн-кассу.

По закону резиденты РФ не вправе принимать криптовалюту и расплачиваться ею за товары и услуги.

Это услуги, связанные с покупкой и продажей криптовалюты, обменом, хранением и проведением сделок. С 1 сентября 2026 года такую деятельность регулирует новый 282-ФЗ. Оказывать эти услуги смогут только предусмотренные законом участники рынка под контролем Банка России, например, брокеры и организаторы торгов.

Да, с 2026 года законодательство предусматривает специальный порядок ареста цифровой валюты, её изъятия и обеспечения сохранности в рамках уголовного процесса. Но на практике по-прежнему могут возникать сложности, например, с обнаружением криптоактивов должника и получением доступа к ним.

Да, если им систематически занимаются для получения дохода. Компании и ИП могут майнить только после включения в реестр ФНС. Физлицам можно добывать криптовалюту без регистрации ИП, если расход энергии не превышает лимит.