Торговля со странами ЕАЭС: логистика, налоги, отчётность

Внутри союза можно рассчитываться рублями, не теряя на курсовых разницах — плюс работы с ЕАЭС.

Страны ЕАЭС расположены в центре транзитных путей Евразии. Через них проходят три важных международных транспортных коридора — «Транскаспийский международный транспортный маршрут», «Север — Юг» и «Восток — Запад». Так можно через союз доставлять товары из Европы и Азии.

Цена доставки товара из России в другую страну союза или в обратном направлении зависит от многих обстоятельств — адреса, груза, транспорта, маршрута, внешней и внутренней политики страны. Маршруты прокладывают индивидуально и порой в дороге они могут измениться. Но у каждой страны есть свой транспортный потенциал, о котором расскажем подробнее.

Транспортное сообщение с Россией проходит транзитом через Грузию, поэтому торговля с Арменией зависит от взаимоотношений этих двух стран. Не все товары можно провезти через грузинскую границу. Автотранспорт едет через КПП «Верхний Ларс», а морской транспорт через порты Поти и Батуми.

Чтобы доставить груз в Россию морем, потребуется комбинированная перевозка — по южно-кавказской железной дороге от Армении до Грузии и кораблём-контейнеровозом по Чёрному морю от Батуми до Новороссийска. Поезд делает три рейса в неделю в обоих направлениях, время в пути 36 часов. Контейнеровоз ходит раз в неделю, и если отправить груз за двое суток до его отправления, можно сократить время доставки и сэкономить на ожидании в порту.

Основные виды грузоперевозок в стране — автотранспорт и железная дорога. Кыргызстан — горная страна, и только автотранспортом можно доставить груз в районы, куда железная дорога не доходит. Выгоднее груз доставлять комбинированными перевозками.

Автомагистрали и железная дорога до России и обратно проходят через Казахстан. Доставка поездом из Бишкека до Москвы займёт три-четыре дня, автотранспортом два-три дня.

На этом направлении можно доставить груз всеми видами транспорта: автомобильным, железнодорожным, морским, воздушным и комбинированным.

Почти по всей территории страны проходит железная дорога, которая соединяет её с соседними странами. Есть 16 стыковых пунктов: одиннадцать с Россией, два с Узбекистаном, один с Киргизией и два с Китаем. Железнодорожным путём перевозят 70% всего грузооборота.

Через Казахстан проходит 8 транзитных автомобильных коридоров, по которым можно доставить груз во всех направлениях. В том числе транзитом из других государств. Доставка из Казахстана в Россию автотранспортом займёт примерно 6−7 дней в зависимости от ситуации на границе.

В стране 22 аэропорта и 14 из них принимают международные самолёты. Есть два морских порта международного значения — Актау и Курык. Они принимают и отправляют контейнеры как из России, так и из Европы и Азии.

Чаще всего на этом направлении грузы перемещают по железной дороге и автотранспортом. У Беларуси с Россией сеть сухопутных дорог и прямое железнодорожное сообщение.

Через Беларусь транзитом доставляют грузы из Европы. Страна выдаёт разрешения на перемещение по своей территории автотранспорту из Европы, чтобы машины могли доехать до мест перезагрузки и перецепки.

Российские покупатели ввозят товары из ЕАЭС по упрощённому порядку, но им всё равно нужно отчитаться, заплатить налоги и предоставить документы.

Вместо таможенной декларации и уплаты пошлин и сборов подайте в Федеральную таможенную службу статистическую форму учёта перемещения товаров. На деле таможенный контроль сводится к проверке этого отчёта.

Сдавайте форму через личный кабинет ФТС. Для этого подтвердите свою запись на портале госуслуг и получите в любом аккредитованном центре электронную цифровую подпись. Можно использовать ЭЦП сотрудника вашей организации, которой он подписывает отчётность. Она не всегда подходит, поэтому сначала проверьте её при входе в личный кабинет участника ВЭД. Как это сделать, таможенное управление рассказало на своём сайте.

Срок сдачи отчёта — 10 рабочих дней в месяце, следующем за месяцем, в котором была импортная поставка. Например, вы завезли товар 24 мая 2024 года, значит, сообщите таможне о нём до 17 июня 2024 года включительно.

Есть нюанс для контрактов, которые стоят на учёте в банке. Теперь подавать отдельно в банк документы о ввозе товара не нужно — таможня сама передаёт информацию. Поэтому, чтобы все сведения правильно попали в ведомость банковского контроляВ ней вся информация о платежах и документах с иностранцами., при заполнении статформы обязательно укажите уникальный номер контракта.

Подробные правила заполнения статформы читайте в постановлении № 891.

Если купите товар в третьей стране и повезёте транзитом через ЕАЭС, придётся декларировать товар на таможне в России. При этом груз не будет проходить полную очистку в стране союза.

А если оформите полный выкуп товара, пройдёте таможенное декларирование и заплатите таможенные платежи в стране транзита, в России ничего дополнительно делать не нужно.

Когда примете товар от продавца из ЕАЭС, оформите декларацию по косвенным налогам и заплатите НДС и акцизы. Акциз платите, например, за вино, бензин или легковые автомобили.

Для налогоплательщиков, которые освобождены от уплаты НДСЭто режимы УСН, ЕСХН, патентная система, лимит по выручке (если за три периода не превысила 2 миллиона рублей), участники Сколково., нет исключения — тоже заплатите налог и подайте декларацию.

Полный перечень подакцизных товаров смотрите на сайте ФНС.

Если вы комиссионер или агент и завозите товар из ЕАЭС в Россию для другой организации или ИП, сами платите НДС в налоговую. Об этом сказано в пункте 4 статьи 151 Налогового кодекса.

Исключение для маркируемых акцизными марками товаров, например, табака или алкоголя. Платите налог и подавайте документы в этом случае не в налоговую, а на таможню. А также сдайте в таможенную службу статистическую форму ввоза товаров.

Подробнее о том, как заполнить декларацию, что должно быть в документах, в каких случаях платить и не платить налог, читайте в статье про импортный НДС.

Срок уплаты НДС и акцизов — не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором вы приняли товары к учёту.

Срок подачи декларации по косвенным налогам — до 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором вы приняли товар к учёту.

Сроки одинаковые, но налоги придётся заплатить раньше, потому что налоговая не примет декларацию, пока вы не покажете документы об уплате. Об этом служба рассказала в письме № ЕА-4−15/3533@.

У вас не должно быть недоимки по другим налогам, иначе деньги спишут с вашего единого налогового счёта в их погашение. В этом случае налоговая не засчитает уплату НДС и акцизов по импортным товарам и не поставит на декларации отметку об уплате.

Если ввозите из ЕАЭС автомобили, самоходные машины или спецтехнику, помимо НДС заплатите ещё утилизационный сбор. Это разовый экологический сбор на утилизацию техники в будущем. Размер зависит от объёма двигателя, возраста автомобиля и где его будут использовать. Подробнее о налоге и по каким машинам его платить почитайте в законе № 89-ФЗ.

Есть товары, которые находятся на особом контроле у государства, на них дополнительно нужно получить лицензию в Федеральной службе по техническому и экспортному контролю. Это, например, противогазы или ротационные вытяжки. Для торговли с ЕАЭС её тоже нужно получать. Поэтому сначала проверьте, нет ли вашего товара в перечнях товаров, которые должны проходить экспортный контроль.

Кроме этого, на вывоз в ЕАЭС сельхозтехники, транспортных средств, промышленной продукции, некоторых медицинских товаров получите разрешение у российских министерств. В какое ведомство обратиться, зависит от категории товара. Правило по постановлению № 2285 действует до 31 декабря 2025 года.

Если все разрешения оформили или товара нет в списках, спокойно везите его в страны ЕАЭС.

При продаже товаров в страны ЕАЭС тоже нет таможенного декларирования и не нужно платить таможенные платежи. Достаточно зарегистрироваться на сайте ФТС и подать статистическую форму перемещения товаров после их отгрузки. Не забудьте поставить уникальный номер контракта, если он стоит на учёте в банке, чтобы информация автоматически попала в ведомость банковского контроля.

Исключение по товарам группы 27 и 29 классификатора ТН ВЭД, например, топливу, нефти и углеводороду. При продаже таких товаров в ЕАЭС оформляйте таможенную декларацию и платите сборы и пошлины. Подробнее про экспорт этих товаров можете прочитать на сайте таможенного управления.

Разрешено подавать и электронные реестры со сведениями из документов.

Транспортные документы сразу подавать не обязательно, но налоговая может их потребовать при проверке декларации. Тогда по статье 165 Налогового кодекса предоставьте их в течение месяца.

Важно получить у покупателя заявление об уплате налога, иначе придётся заплатить НДС по полной ставке — 10 или 20%. Чтобы избежать такой ситуации, прописывайте в контракте штрафы за непредставление заявления. Подлинность его проверяйте в сервисе ФНС.

У вас будет 180 дней, чтобы собрать все документы и подать в налоговую. Считайте начало срока с даты отгрузки товара. Обычно это дата товарно-транспортной накладной.

Кроме этого, разрешено принять к вычету НДС, который вы раньше заплатили при покупке товаров, отгруженных на экспорт. При условии, что есть счёт-фактура от поставщика и вы подтвердили нулевую ставку по реализации этого товара.

Когда отразите в декларации по НДС всю реализацию и вычеты, может возникнуть переплата налога. Так получается, когда вычеты больше выручки. По закону можете вернуть эту переплату или зачесть в счёт будущих платежей.

Если деятельность связана только с экспортом, переплата будет всегда. Главное, собрать вовремя все документы и подать в налоговую.

Бывает сложно получить от покупателя транспортные документы, например, если покупатель на условиях EXW сам вывозит товар с вашего склада. В этом случае пропишите в контракте момент передачи документов и ответственность за нарушение сроков или меняйте условия поставки, например, на DAP.

Торговые операции с покупателями и поставщиками стран ЕАЭС такие же внешнеэкономические сделки, как и с другими странами. Поэтому при перечислении и получении денег по контракту с контрагентом из ЕАЭС пройдите валютный контроль, даже если оплата в рублях.

Зарегистрируйте контракт в банке, если общая сумма поставок от 3 миллионов рублей. Если контракт длительный и вы сразу не знаете, на какую сумму закупите товар, ставьте на учёт контракт в том месяце, когда общая сумма поставок превысит лимит.

Пересчитывайте сумму контракта в рубли на дату последнего документа, например, последнего инвойса или спецификации.

Пример. В январе Игорь купил в Армении сок на 1 миллион рублей, в феврале ещё на 1 миллион рублей и в марте на 2 миллиона рублей. В марте общая сумма поставок превысила 3 миллиона рублей и Игорь зарегистрировал контракт в своём банке.

Если контракт менее 1 миллиона рублей, достаточно сообщить в банк код вида операции. Код берите в инструкции № 181-И.

Если деньги пришли из ЕАЭС в иностранной валюте по контракту менее 1 миллиона рублей, документы подавать не обязательно. Можете только сообщить специалисту банка код вида операции, например, при получении предоплаты код будет «10100».

При поступлении денег в рублях по контрактам, которые не зарегистрированы в банке, подавать документы и сообщать код операции не нужно.