Гражданин РФ Иванов И.И. является резидентом РФ и зарегистрирован как ИП на УСН 6%. В 2022 году получил доход, с него уплатил налог УСН. В 2022 году получил вид на жительство в Казахстане, зарегистрировал там ИП. По результатам деятельности в 2022 году в Казахстане сдал всю отчётность и уплатил все налоги. Вопрос:
Андрей Глазунов
ЭкспертДобрый день! Как плательщик УСН Иванов учитывает все доходы,в т. ч. , полученные в Казахстане. Доход учитывается по дате получения. То есть до 25 апреля нужно сдать декларацию по УСН за 2022 г., куда включить в т. ч. и заграничные доходы.
Дополнительную консультацию можно получить по телефону +7 900 634 0049 (WhatsApp, Telegram), электронной почте info@rfbuhgalter.ru
Александр Алексеев
Здравствуйте!
Во-первых, т.к. Иванов остается резидентом РФ, за ним по общему правилу сохраняется обязанность по уплате НДФЛ по ставке 13% с доходов, полученных от источников за пределами РФ. Возможно ли при этом применять иные ставки — вопрос как минимум дискуссионный.
Во-вторых, между РФ и Казахстаном имеется действующее Соглашение об избежании двойного налогообложения, которое может менять данное правило, и в ряде случаев доходы от источника в Казахстане могут облагаться доходом только в Казахстане (см. ст. 2, 7, 14 и 22 Соглашения).
Проблема в том, что «перетягивание» налогообложения в сторону одного из государств, как правило, связано с наличием «постоянной базы» в таком государстве. То есть если у Иванова нет «постоянной базы в Казахстане» (а таковой не может являться просто формальная регистрация местного ИП), то есть риск столкнуться с двойным налогообложением — как в РФ, так и в Казахстане.
Поскольку ситуация неоднозначная (хотя может казаться простой) — имеет смысл обратиться за предметной консультацией по Вашей ситуации, с анализом первичных документов.