Можно ли исправить уведомления по УСН, чтобы восстановить право на ставку 7%?

Question

Можно ли исправить уведомления по УСН, чтобы восстановить право на ставку 7%?

АТ
Анастасия Тимофеева

В течение 2025 года организация подавала ошибочные уведомления по авансовым платежам по налогу при УСН с завышенной суммой. Соответственно, на даты уплаты авансовых платежей по этому налогу в течение 2025 года образовывалась переплата. Декларация по УСН была подана в 2026 году. При этом по состоянию на конец 2025 года у организации образовалось отрицательное сальдо из-за пеней по другим налогам в размере 15 рублей. Теперь налоговая отказывает в применении льготной ставки по УСН 7% и требует пересчитать налог по ставке 15%.

Можно ли подать корректирующие уведомления за II и III кварталы 2025 года, чтобы на 31.12.2025 сальдо стало положительным за счёт переплаты по авансовым платежам по УСН? Или какие ещё действия можно предпринять в данной ситуации?

2

31 июля 2026

Ответы

ФБ Фариза Бацазова · Answer 1

Добрый день, Анастасия!

В данной ситуации нет смысла подавать корректировочные уведомления за 2025 год, так как уже подана декларация.

Если баланс действительно был положительным и задолженность образовалась только по той причине, что суммы в авансовые уведомления ЕНП были внесены некорректно, то сейчас можно отправить в налоговую пояснение с просьбой сделать перерасчёт пени, к нему можно приложить уведомления ЕНП, которые уже были поданы, налоговую декларацию за 2025 год, чтобы было видно какие суммы подавались и по каким фактически были начисления, исходя из данных в годовой декларации. Также можно приложить платёжные поручения по оплате налога. То есть основная задача тут доказать, что оплата была проведена верно, а данные в уведомлениях были с неумышленной ошибкой.

Нужно попросить ФНС отменить пени, так как реальной задолженности на балансе не было. Разумеется, при условии, что её действительно не было. Для своей уверенности можно провести сверку с налоговой, чтобы убедиться в этом.

Если же своя ФНС уже прислала какое-то решение о начислении налога по стандартной ставке и не идёт навстречу, то можно подать жалобу в Управление ФНС вашего региона.

Грубо говоря, сейчас задача предоставить все документы и показать налоговой, что пени начислены из-за ошибки в уведомлении ЕНП. Как только их отменят -- причина для запрета использования льготной ставки пропадёт (опять же при условии, что ФНС отменяет ставку из-за наличия задолженности на ЕНС по итогу года).

Александра Киселева Эксперт · Answer 2

Добрый день! По завершении камеральной налоговой проверки по УСН налоговая должна скорректировать суммы к уплате по итогам 2 и 3 квартала и отменить излишне начисленные пени. Вам необходимо уточнить, завершилась ли камеральная проверка и проверить, отразились ли соответствующие корректировки на ЕНС. Если этого не произошло, нужно обратиться в налоговую инспекцию для прояснения ситуации.