Здравствуйте.
Я — ИП на УСН + патент. При этом я работаю на компанию в Португалии. Свои деньги я получаю сразу на счет физлица в Португалии (потому что аналога счета ИП там нет) минуя Россию и там же часть из них трачу. С точки зрения Португалии я все делаю законно: есть договор, плачу налоги как ИП в Португалии. С точки зрения России уже есть вопросы. Как я понимаю, существует обмен финансовой информацией, а значит нужно как-то объяснять движение денег на зарубежном счету. Кроме этого, я бы хотел вводить часть денег в Россию без проблем с налоговой. Но не очень понимаю, как правильнее поступить. С одной стороны, я готов платить патент. С другой стороны, не очень понятно что указывать в доходах, потому что часть денег никогда не будет введена на российский счет ИП. Вопрос: нужно ли дополнительно что-то делать с точки зрения легализации или налогов при такой схеме? Если да, то как лучше поступить? Чтобы не было дополнительной путаницы. Я пока налоговый резидент России.
Спасибо!
Александр Алексеев
Здравствуйте!
Самый простой способ получать средства в РФ — это переводы самому себе со счета в Португалии на счет в РФ, то это не является валютной операцией, можно использовать обычный счет физлица. При этом Вам необходимо учитывать как минимум 2 налоговых момента:
Во-первых, т.к. Вы остаетесь резидентом РФ, за вами по общему правилу сохраняется обязанность по уплате НДФЛ по ставке 13% с доходов, полученных от источников за пределами РФ. Можно ли при описанной Вами схеме применять патент или УСН — это вопрос спорный (т.к. в Португалии Вы работаете через местный ИП, а не через Российский).
Во-вторых, между РФ и Португалией имеется действующее Соглашение об избежании двойного налогообложения, которое может менять данное правило, и в ряде случаев доходы от источника в Португалии могут облагаться доходом только в Португалии. Проблема в том, что «перетягивание» налогообложения в сторону одного из государств, как правило, связано с наличием «постоянной базы» в таком государстве. То есть если у Вас нет «постоянной базы в Португалии» (а таковой не может являться просто формальная регистрация местного ИП), то есть риск столкнуться с двойным налогообложением — как в РФ, так и в Португалии.
Поскольку ситуация неоднозначная (хотя может казаться простой) — имеет смысл обратиться за предметной консультацией по Вашей ситуации, с анализом первичных документов.
K
kompastver
Спасибо!
Андрей Глазунов
ЭкспертДобрый день!
Как валютный резидент, вы должны соблюдать валютное законодательство России. В частности, при превышении суммы дохода по контракту лимита в 10 млн руб. его надо поставить на учет в уполномоченном банке. Также вы должны уведомить свою ИФНС об открытии счета и подавать отчеты о движении по счету. Репатриация валютной выручки (возврат ваших доходов в Россию) привязан к лимиту обязательной продажи валютной выручки в России. В настоящее время он составляет 0%,т. е. , вы не обязаны возвращать всю сумму полученной валюты на свой банковский счет в России.
Дополнительную консультацию можно получить по телефону +7 900 634 0049 (WhatsApp, Telegram), электронной почте info@rfbuhgalter.ru
K
kompastver
Спасибо за ответ! Пара уточняющих вопросов: — должен ли я указывать этот доход в своей книге учета доходов в таком случае? — когда я буду вводить часть денег в Россию, должен ли я буду переводить их на счет ИП или можно сразу на счет физ лица?
Андрей Глазунов
ЭкспертДобрый день!
Вам надо перевести деньги на счет индивидуального предпринимателя, если сделки стоят на учете в российском банке, и ИП обязан соблюдать правила репатриации. В ином случае, возврат средств в Россию возможен на любой счет ИП. Это связано с тем, что вся выручка индивидуального предпринимателя, которую он получает от своей деятельности, является его личными средствами, в том числе и наличные деньги. Ими он может распоряжаться по своему усмотрению, поскольку индивидуальный предприниматель не является юридическим лицом и его имущество юридически не разграничено (п. 1 ст. 23, ст. 24, п. 1 ст. 861 ГК). Доход указываете в книге по соответствующему налоговому режиму (зависит от того, к какому режиму вы относите эти доходы).
Дополнительную консультацию можно получить по телефону +7 900 634 0049 (WhatsApp, Telegram), электронной почте info@rfbuhgalter.ru
K
kompastver
Спасибо!