ИП на АУСН арендует у физлица одно помещение, где есть электрический счетчик. Счёт за электроэнергию приходит общий на владельца помещения. Как в этом случаи платить за электроэнергию?
Добрый день, Татьяна!
Из-за автоматического учета расходов на АУСН требует четкого документального оформления. Прямой оплаты поставщику энергии быть не может, так как договор заключен с владельцем-физлицом.
Есть два законных способа, но для АУСН рекомендую первый.
Способ 1. Компенсация стоимости
Пропишите в договоре аренды условие: «Арендатор обязан компенсировать Арендодателю стоимость потребленной электроэнергии на основании показаний приборов учета»
Ежемесячно запрашивайте у арендодателя (физлица) копию квитанции от энергосбыта и расчет (или счет) на компенсацию.
Переводите деньги физлицу на счет, указанный в договоре.
В назначении платежа обязательно пишите: «Компенсация стоимости электроэнергии по договору аренды №… за февраль 2026 года согласно показаниям счетчика».
Банк при автоматической разметке может не распознать перевод физлицу как хозяйственный расход. Обязательно зайдите в личный кабинет АУСН/банка и проверьте эту операцию. Если она встала как «Не учитываемая», вручную поменяйте признак на «Расход» (для объекта «Доходы минус расходы»).
Удерживать НДФЛ и платить взносы с этой суммы не нужно (письмо Минфина России от 29.04.2019 № 03−04−07/31733), так как это возмещение затрат, а не доход физлица.
Способ 2. Включение в стоимость аренды
Договоритесь с собственником об увеличении фиксированной части аренды (например, с 20 000 до 22 000 руб.), чтобы он сам оплачивал счета, независимо от вашего потребления.
Это сократит документооборот до одной ежемесячной платежки «Арендная плата», но нужно будет удерживать НДФЛ, как налоговому агенту, если арендодатель ФЛ и платит НДФЛ (не путать с НПД!).
Для АУСН это будет просто единый расход по статье «Аренда».
Если остались вопросы — пишите в телеграмм @buhgroupizh
или звоните +74951060613
Вы можете прописать в договоре аренды, что электроэнергия оплачивается арендодателем как абонентом, арендатор возмещает расходы отдельно, а компенсация производится по счетам энергосбыта и показаниям счётчика. Перечислять деньги физлицу-арендатору можно через ваш уполномоченный банк отдельным платежом с назначением: «Компенсация расходов на электроэнергию по договору аренды …». Храните подтверждающие счета и квитанции, а также показания счетчика на случай проверки.
Расходы на АУСН учитываются кассовым методом: они принимаются к учёту в момент, когда проведён платёж. О том, как на АУСН работать с банком, учитывать расходы и оформлять платежи, читайте в Справочной.
Нужен срочный ответ?
Задайте вопрос бесплатному ИИ-Ассистенту и получите ответ за несколько секунд
Мария Михайлова
ЭкспертВС
Вячеслав Солдатов
Вы можете прописать в договоре аренды, что электроэнергия оплачивается арендодателем как абонентом, арендатор возмещает расходы отдельно, а компенсация производится по счетам энергосбыта и показаниям счётчика. Перечислять деньги физлицу-арендатору можно через ваш уполномоченный банк отдельным платежом с назначением: «Компенсация расходов на электроэнергию по договору аренды …». Храните подтверждающие счета и квитанции, а также показания счетчика на случай проверки.
Расходы на АУСН учитываются кассовым методом: они принимаются к учёту в момент, когда проведён платёж. О том, как на АУСН работать с банком, учитывать расходы и оформлять платежи, читайте в Справочной.